Definities
Aanbod: het aanbod dat wordt beschreven in het Prospectus van Movie Tax Invest of elk commercieel document van Movie Tax Invest.
Aanhangsel bij het engagement: document waarmee de Investeerder het bedrag van de in het Engagement opgenomen Investering verhoogt. Deze verhoging mag niet minder dan 500,00 euro bedragen en het totale bedrag van de Investering die in het Engagement en het aanhangsel ervan is opgenomen mag de jaarlijkse wettelijke limiet (210 674,16 euro) niet overschrijden. Het Aanhangsel bij het Engagement kan plaatsvinden gedurende de gehele periode tussen de datum van het Engagement en de datum van de Toewijzing. Zodra het Aanhangsel wordt aanvaard door de Emittent, maakt het integraal deel uit van het Engagement. Er kan maar één aanhangsel per Engagement zijn.
Algemene voorwaarden: deze Algemene Voorwaarden die integraal deel uitmaken van de Kaderovereenkomst.
Anga Productions / Uitvoerend producent: Anga Productions is een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid die door La Cie Cinématographique is gemandateerd om de administratieve en organisatorische opvolging van La Cie Cinématographique in al haar aspecten te verzekeren (goed bedrijfsmanagement en opvolging van de producties: maatschappij voor dienstverlening). Als tegenprestatie voor zijn opdrachten ontvangt Anga Productions een forfaitaire vergoeding. Anga Productions heeft zijn maatschappelijke zetel te Villalaan 28, bus 0A, 1060 Brussel en is reglementair ingeschreven bij de Kruispuntbank van Ondernemingen onder het nummer 0808.350.884.
Artikel 194 ter WIB1992: Artikel 194ter van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 dat is ingevoerd door de programmawet van 2 augustus 2002, zoals meermaals gewijzigd, en voor het laatst op 25 december 2017 (B.S., 29 december 2017, p. 116434).
Bankgarantie: garantie op eerste verzoek, uitgegeven door een bank van het hoogste niveau die wordt voorgesteld aan de Investeerder in het kader van de beveiliging van zijn Onrechtstreeks Rendement. De kosten van deze garantie, 2 % van het totale gegarandeerde bedrag met een minimum van 300,00 euro, zijn ten laste van de Investeerder en niet-aftrekbaar. Het model van deze brief van Bankgarantie is opgenomen in Bijlage XI van Deel V van de Kaderovereenkomst.
Beheergarantie Tax Shelter Kaderovereenkomst / Verzekering Tax Shelter: Deze garantie stemt overeen met de Tax Shelter-verzekering en gaat over het niet bezorgen door de Producent en/of de Emittent, binnen de termijnen in Artikel 194ter WIB1992 §5, alinea 2 (Ultieme Termijn), van het Tax Shelter-attest dat de Investeerder recht geeft op een Definitieve Vrijstelling gelijk aan 356 % van het bedrag van de Investering.
Dit attest kan gedeeltelijk (waarde lager dan 356 % van het bedrag van de Investering) of volledig (afwezigheid van het Tax Shelter-attest binnen de wettelijke termijnen) niet worden bezorgd.
Ongeacht het attest gedeeltelijk of volledig niet wordt bezorgd, kan de Investeerder een beroep doen op de garantie zodra het schadegeval is vastgesteld. Door de verzending van een aangetekende brief naar de maatschappelijke zetel van de Emittent; aan de Producent als de Emittent niet binnen de 5 werkdagen antwoordt; en aan de Verzekeraar, als de operatie het voorwerp uitmaakt van een Verzekering, door een kopie te nemen van de Kaderovereenkomst die betrekking heeft op het beroep op de Garantie. De modaliteiten voor tussenkomst van de Beheergarantie Tax Shelter Kaderovereenkomst zijn opgenomen in Artikel 6 van deel IV van de Kaderovereenkomst.
Beheerrisico’s van Tax Shelter: alle risico’s met betrekking tot het beheer van Tax Shelter door de Emittent en de Producent die ertoe kunnen leiden dat de Producent en/of de Emittent het Tax Shelter-attest, dat de Investeerder recht geeft op een Definitieve Vrijstelling gelijk aan 356 % van het bedrag van de Investering, niet of slechts gedeeltelijk binnen de termijnen in Artikel 194ter WIB1992 §5, alinea 2 bezorgt. Deze risico’s worden, met voorbehoud van contractuele engagementen, door de Emittent, de Producent en de Verzekering gedekt zodat de vergoeding die in geval van schade (het Tax Shelter-attest dat recht geeft op een Definitieve Vrijstelling gelijk aan 356 % van het bedrag van de Investering werd niet binnen de voorziene termijnen in Artikel 194ter WIB92 ontvangen) door de Investeerder wordt ontvangen, hem een Rechtstreeks Nettorendement geeft dat identiek is aan het rendement (in de vorm van een percentage ten opzichte van de Investering) dat onder punt 1.6.2 van het Engagement is aangegeven.
Beheerrisico’s voor de investeerder: alle engagement die de Investeerder moet respecteren in overeenstemming met Artikel 194ter WIB1992 om zijn Definitieve Vrijstelling te verkrijgen.
Belastbare winstreserves: het begrip Belastbare Winstreserves moet worden opgevat als de positieve variatie van de reserves tussen het begin en het einde van de belastbare periode bedoeld door de vrijstelling (code 020 die wordt vermeld in kader I, A van formulier N°275.1). Aangezien de beperking voor de Investering echter wordt berekend op de Belastbare Winstreserves vóór de vorming van de vrijgestelde reserve, moet er gebruik worden gemaakt van de iteratieve methode om de maximale waarde van de Investering te bepalen.
Belastingtarief: het belastingtarief waaraan de belastbare inkomsten van de Investeerder worden onderworpen. Het Belastingtarief kan Gewoon of Verlaagd zijn.
Belgische uitgaven die in aanmerking komen voor Tax Shelter: het gaat om alle productie- en exploitatie-uitgaven ("Uitgaven die rechtstreeks betrekking hebben op de productie" en "Uitgaven die niet-rechtstreeks verband houden met de productie") die in België worden gemaakt en die beroepsinkomsten vormen die door de begunstigde belastbaar zijn in het kader van de belasting van natuurlijke personen, de vennootschapsbelasting of de belasting voor niet-inwoners volgens het gewone belastingstelsel, met uitzondering van de kosten bedoeld in artikel 57 WIB1992 die niet gerechtvaardigd zijn door de productie van afzonderlijke formulieren en een declaratie, de kosten bedoeld in artikel 53, 9° en 10° WIB1992, de kosten of voordelen bedoeld in artikel 53, 24° WIB1992, alsook alle andere kosten die niet zijn gemaakt voor het produceren of exploiteren van het Werk (artikel 194ter WIB1992, §1, 8° & 9°). Deze uitgaven moeten na de ondertekening van de Kaderovereenkomst binnen 18 maanden worden gedaan (24 maanden voor animatiefilms of geanimeerde televisieseries): Artikel 194ter WIB1992 §1, 4°, 4e streepje. Er wordt echter gepreciseerd dat de uitgaven die worden gedaan in de zes maanden vóór de ondertekening van de kaderovereenkomst van het In Aanmerking Komende Werk en die verband houden met de productie en exploitatie van dit In Aanmerking Komende Werk, als In Aanmerking Komende uitgaven worden aanvaard, op voorwaarde dat de betrokken Gemeenschap het Werk vooraf heeft erkend overeenkomstig § 7, alinea 1, 3° eerste streepje van Artikel 194ter WIB1992 en dat de in aanmerking komende productiemaatschappij de redenen heeft uiteengezet op grond waarvan deze uitgaven vóór de ondertekening van de kaderovereenkomst moesten zijn gedaan, en niet nadien.
Bijlagen: alle 16 bijlagen van de Kaderovereenkomst.
Bijzondere voorwaarden: alle specifieke voorwaarden van de Kaderovereenkomst voor elke Investeerder zoals opgenomen in Delen I tot III van de Kaderovereenkomst en de bijbehorende Bijlagen.
Compenserende Vergoedingen in verband met het Tax Shelter-beheer met betrekking tot de Instelling: Deze mogelijkheid van Compenserende Vergoedingen die zijn uitgegeven door de Emittent en de Producent heeft betrekking op het niet bezorgen door de Emittent en de Producent aan de Investeerder van de Beheergarantie Tax Shelter Kaderovereenkomst op het moment van het verzoek tot storting en wordt contractueel bepaald in de Kaderovereenkomst. De Beheergarantie Tax Shelter Kaderovereenkomst is automatisch, tenzij voor uitzonderingen met betrekking tot Korte Termijnen en Exprestermijnen).
Het niet bezorgen van de Beheergarantie maakt, van rechtswege op verzoek van de Investeerder, de operatie ongeldig en genereert een vergoeding van het koppel Emittent/Producent ten gunste van de Investeerder, gelijk aan 2 % van het bedrag van de Investering die is voorzien in de Kaderovereenkomst, die deze garantie niet heeft ontvangen.
Deze mogelijkheid van Compenserende Vergoedingen gaat in vanaf het moment van de ondertekening van de Kaderovereenkomst tot het moment waarop de Investeerder in het bezit is van deze garantie die hem toestaat om zijn Investering uit te voeren. Als de Kaderovereenkomst geen garantie voorziet die op het moment van het verzoek tot storting wordt overgedragen, is er geen mogelijkheid van Compenserende Vergoedingen aangezien dit niet van toepassing is. Aangezien Artikel 194ter WIB1992 voorziet dat de Investering binnen de 3 maanden na de datum van ondertekening van de Kaderovereenkomst effectief moet zijn, heeft deze mogelijkheid van Compenserende Vergoedingen in verband met het Tax Shelter-beheer met betrekking tot de Instelling betrekking op een maximale duur van 3 maanden. Indien de Investeerder aan het einde van deze periode de garantie die het voorwerp uitmaakt van de Kaderovereenkomst niet heeft ontvangen, heeft de Investeerder het recht om de Tax Shelter-operatie te laten annuleren ten laste van de Emittent en de Producent. De modaliteiten voor tussenkomst van de Compenserende Vergoeding met betrekking tot het Beheer van Tax Shelter in verband met de Instelling zijn opgenomen in Artikel 6 van Deel IV van de Kaderovereenkomst.
Compenserende Vergoedingen in verband met het Tax Shelter-beheer met betrekking tot het Engagement: deze mogelijkheid van Compenserende Vergoedingen die zijn uitgegeven door de Emittent heeft betrekking op de niet-uitvoering van de Tax Shelter-operatie door het feit dat de Emittent niet in staat is om de Kaderovereenkomst te sluiten. Het gaat dus om een schadeloosstelling van de Investeerder die is vastgelegd op 2 % van het bedrag van de Investering dat niet door een Kaderovereenkomst wordt gedekt. Deze mogelijkheid van Compenserende Vergoedingen gaat in vanaf het moment waarop de Emittent aan de Investeerder de goede ontvangst bevestigt van zijn Tax Shelter-engagement en duurt voort tot het moment van de Toewijzing die moet plaatsvinden vóór het einde van het boekjaar van de Investeerder. De Investeerder kan dus volledig of gedeeltelijk genieten van deze Compenserende Vergoedingen als hij, op de 30e dag van het nieuwe Aanslagjaar dat volgt op dat van zijn Tax Shelter-engagement, van de Emittent de Kaderovereenkomst(en) met betrekking tot zijn volledige Tax Shelter-engagement niet heeft ontvangen. De modaliteiten voor tussenkomst van de Compenserende Vergoeding met betrekking tot het Beheer van Tax Shelter in verband met het Engagement zijn opgenomen in Artikel 6 van Deel IV van de Kaderovereenkomst.
Definitieve Vrijstelling: definitieve vrijstelling van de Belastbare winsten van de Investeerder, eerder tijdelijk vrijgesteld, gelijk aan 356 % van de waarde van de Investering en met een maximum van 172 % van de waarde van het Tax Shelter-attest, ontvangen op het einde van de Tax Shelter-operatie en via de overdracht door de Investeerder aan zijn centrum voor fiscale controle van een kopie van het Tax Shelter-attest en dat hij de in Artikel 194ter WIB 1992 voorgeschreven boekhoudkundige en fiscale boekingen heeft verricht. Een verklarend schema van de CBN van 13 mei 2015 is opgenomen in Bijlage XIV van Deel V van de Kaderovereenkomst.
Einde van de geldigheid: datum van het einde van de geldigheid van het Prospectus die overeenkomt met 1 kalenderjaar na zijn goedkeuringsdatum. Er wordt verduidelijkt dat de Engagementen die tijdens de Periode van geldigheid van het Prospectus worden ondertekend en die na de Periode van geldigheid van het Prospectus worden toegewezen, geldig blijven.
Emittent - In Aanmerking Komende Tussenpersoon: Movie Tax Invest (“MTI”) is een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid naar Belgisch recht, met maatschappelijke zetel te Villalaan 28 bus 0A, 1060 Brussel. MTI is reglementair ingeschreven in de KBO onder het nummer BE0597.918.985 en werd goedgekeurd als In Aanmerking Komende Tussenpersoon, in overeenstemming met artikel 194ter, §1, 3° WIB1992 en het Koninklijk Besluit van 19 december 2014, op 25 februari 2015. Movie Tax Invest kan een beroep doen op zaakaanbrengers om hem te helpen bij de commercialisering van het product (elke zaakaanbrenger anders dan de Investeerder of een persoon die bij hem betrokken is) of op bemiddelaars (boekhouders) om hem te helpen bij het opstellen van de Kaderovereenkomst. De zaakaanbrengers worden op procentuele basis betaald, terwijl de bemiddelaars op forfaitaire basis worden betaald (250,00 euro voor het opstellen van het Engagement) en 50,00 euro voor het opstellen van een eventueel Aanhangsel bij het Engagement. Om duidelijk te bepalen wie wat heeft gedaan, bevatten de punten 1.7.9bis van het Engagement en 2.4.5 van het Aanhangsel bij het Engagement de naam van de persoon/entiteit die de contractuele documenten heeft ingevuld: Investeerder, bemiddelaar of Movie Tax Invest.
Engagement: stap van de Tax Shelter-operatie waarin de Investeerder zich ertoe verbindt om de voorwaarden van het Aanbod in de Tax Shelter-operatie na te leven met de Emittent. Het Engagement zal al dan niet worden bevestigd in de maand die volgt op de mededeling ervan aan de Emittent. Als het wordt bevestigd, betekent dit dat het geldig is en dat de Emittent het aanvaardt; de Tax Shelter-operatie wordt dan voortgezet. Als het niet wordt bevestigd, betekent dit dat het niet geldig is of dat de Emittent het weigert en dat de operatie zonder verdere formaliteit wordt beëindigd. De handtekening van de Kaderovereenkomst voor de In Aanmerking Komende Investeerder, Tussenpersoon en Producent kan digitaal gebeuren (scan of digitale handtekening).
Europese goedkeuring: goedkeuring van de Franse of Vlaamse Gemeenschap van België zoals gedefinieerd in Richtlijn 89/552/EEG "Televisie zonder grenzen" van 3 oktober 1989, gewijzigd door Richtlijn 97/36/EG van 30 juni 1997 en op 4 januari 1999 geratificeerd door de Franse Gemeenschap van België, op 25 januari 1995 door de Vlaamse Gemeenschap en op 30 maart 1995 door het Brussels Hoofdstedelijk Gewest (Artikel 194ter WIB1992, §1, 4°).
Exprestermijn: de Exprestermijnen zijn van toepassing op de Tax Shelter-operaties op Korte Termijn (minder dan zes maanden) waarvoor het Tax Shelter-attest moet worden afgegeven binnen het aanslagjaar van de Investeerder waarin hij het Engagement heeft ondertekend (vóór het einde van het boekjaar waarin de Kaderovereenkomst werd ondertekend). De Exprestermijn vraagt dan ook om een snelle Toewijzing van een Werk, waardoor het mogelijk is om deze termijn na te leven. De Exprestermijn is een Engagement van middelen en niet van resultaten door de Emittent en de Producent dat in het geval dat het niet wordt nageleefd geen enkel negatief gevolg heeft voor de Emittent (met uitzondering van de vorming van een beschermde reserve) en de Producent. De Emittent en de Producent kunnen slechts aansprakelijk worden gesteld voor de overschrijding van de Ultieme Termijn die is voorzien door Artikel 194ter WIB1992 (Artikel 194ter WIB1992 §5). Een Engagement voor een operatie op Exprestermijn kan niet worden gewijzigd met betrekking tot de termijn op het moment van de Toewijzing, tenzij met voorafgaande toestemming van de Investeerder.
Financieel Risico: risico dat de Producent het Onrechtstreekse Rendement niet betaalt. Dit risico kan worden gedekt door een bankgarantie (op kosten van de Investeerder en niet-aftrekbaar).
Financieringsplan: alle financieringen die in aanmerking komen voor de financiering van het In Aanmerking Komende Werk. Het Financieringsplan is in evenwicht met de Kostenraming. Net zoals de Kostenraming is het Financieringsplan gepland en zal het variëren naargelang de eindafrekeningen. Het tweede deel van het plan bevat het bedrag van de Investering van de Investeerder, maar ook een rubriek met in voorkomend geval een beschrijving van de andere Investeringen van Tax Shelter die op het moment van de Toewijzing zijn verworven, alsook het eventuele resterende verschuldigde te financieren bedrag.
Fiscaal voordeel / Fiscale stimulus: waarde van de belastingbesparing die voortvloeit uit de Tax Shelter-operatie van de Investeerder. Deze belastingbesparing is gelijk aan de waarde van de vrijstelling (356 % van het Investeringsbedrag) vermenigvuldigd met het Belastingtarief (Artikel 194ter WIB1992, §2). Bijvoorbeeld: voor een Investeerder met een Gewoon Belastingtarief van 29,58 % bedraagt het Fiscaal Voordeel 105,3048 % van de waarde van zijn Investering.
Gewoon Belastingtarief: belastingtarief van de commerciële bedrijven dat momenteel is vastgelegd op 29,58 %.
Goedkeuring van de Emittent: bestuurshandeling vanwege de Federale Overheidsdienst Financiën waarbij de Emittent wordt gemachtigd om op te treden als In Aanmerking Komende Tussenpersoon in het kader van de Tax Shelter-operaties zoals voorzien in artikel 194ter WIB 1992, §1.3° en het Koninklijk Besluit van 19 december 2014. Movie Tax Invest werd op deze manier goedgekeurd op 25 februari 2015.
Goedkeuring van de Producent: bestuurshandeling van de Federale Overheidsdienst Financiën waarbij de producent wordt gemachtigd om op te treden als In Aanmerking Komende Producent en begunstigde van Tax Shelter-operaties zoals bedoeld in artikel 194ter WIB1992, §1, 2° en het Koninklijk Besluit van 19 december 2014. La Compagnie Cinématographique werd goedgekeurd op 9 februari 2015.
In Aanmerking Komend Werk / Werk: het audiovisueel werk dat door La Compagnie Cinématographique wordt ge(co)produceerd en geniet van de Investering van de Investeerder, dat van tevoren door de bevoegde diensten is goedgekeurd als Europees Werk (Europese goedkeuring) en waarvan een beschrijving is opgenomen in de bijlagen van de Kaderovereenkomst (Artikel 194ter WIB1992 §1, 4°). Het Aanbod heeft nu alleen betrekking op audiovisuele werken en niet, zoals de wet van 26 september 2016 het toestaat, op toneelwerken. Indien dit in de toekomst het geval zou zijn, wordt er een aanvulling op dit prospectus gedaan.
In Aanmerking Komende Investeerder / Investeerder: de binnenlandse vennootschap of Belgische vestiging van een belastingplichtige in de zin van Artikel 227,2°, anders dan een in aanmerking komende productiemaatschappij in de zin van Artikel 194ter WIB 1992 §1, 2° of een soortgelijke productiemaatschappij zonder goedkeuring of een daarmee verbonden maatschappij overeenkomstig artikel 11 van het Wetboek van Vennootschappen of een televisiebedrijf, als dit televisiebedrijf voordelen heeft die rechtstreeks te maken hebben met de productie of de exploitatie van het bedoelde In Aanmerking Komende Werk, die een Kaderovereenkomst ondertekent waarin zij zich ertoe verbindt om bedragen te storten met het oog op het ontvangen van een Tax Shelter-attest (Artikel 194ter WIB1992 §1,1°).
In Aanmerking Komende Producent / Producent: La Compagnie Cinématographique (afgekort La Cie Cinéma) die een besloten vennootschap is met beperkte aansprakelijkheid naar Belgisch recht, met maatschappelijke zetel te Villalaan 28 bus 0A, 1060 Brussel. La Cie Cinema is reglementair ingeschreven in de KBO onder het nummer BE0460.170.770 en werd goedgekeurd als In Aanmerking Komende Producent, in overeenstemming met artikel 194ter, WIB 1992, §1, 2° en het Koninklijk Besluit van 19 december 2014, op 9 februari 2015.
Investering: bedrag dat door de Investeerder is geïnvesteerd in de Tax Shelter-operatie zoals opgenomen in het Engagement en zijn eventuele Aanhangsel. Deze Investering wordt niet terugbetaald.
Kaderovereenkomst: het Engagement, het eventuele Aanhangsel bij het Engagement, de Toewijzing, de Algemene Voorwaarden alsook alle Bijlagen die er integraal deel van uitmaken, vormen een Kaderovereenkomst in de zin van Artikel 194ter, §1, alinea 1, 5° WIB1992. Deze overeenkomst is het contractuele document dat de Emittent en de Producent bindt aan de Investeerder. Door dit contract verbinden de Partijen zich wederzijds tot een Tax Shelter-operatie zoals gedefinieerd in het Aanbod van de Emittent (artikel 194ter WIB1992 §1, 5°). De handtekening van de Kaderovereenkomst voor de In Aanmerking Komende Investeerder, Tussenpersoon en Producent kan elektronisch worden gezet (scan of elektronische handtekening).
Korte termijn: de termijnen gelden voor Tax Shelter-operaties (ondertekening – afgifte van het Tax Shelter-attest) voor een periode van minder dan zes maanden. In tegenstelling tot de Exprestermijn, vereist de Korte Termijn niet dat de Tax Shelter-operatie wordt afgesloten binnen het aanslagjaar van het Engagement van de Investeerder (voor de einddatum van het boekjaar van de Investeerder waarin de bedoelde Kaderovereenkomst werd ondertekend). Bovendien wordt de Beheergarantie Tax Shelter Kaderovereenkomst, net zoals voor de Exprestermijn, niet aangeboden voor de Korte Termijn. Als de Investeerder van deze mogelijkheid gebruik wenst te maken, wordt hem deze aangeboden, maar de kosten van deze garantie zijn voor zijn rekening en stemmen overeen met 2 % van het bedrag van de betrokken Investering. Net zoals de Exprestermijn, is de Korte Termijn een engagement van middelen en niet van resultaten door de Emittent en de Producent dat in het geval dat het niet wordt nageleefd geen enkel negatief gevolg heeft voor de Emittent en de Producent. De Emittent en de Producent kunnen slechts aansprakelijk worden gesteld voor de overschrijding van de Ultieme Termijn die is voorzien door Artikel 194ter WIB1992 (Artikel 194ter WIB1992 §5). Een Engagement voor een operatie op Korte Termijn is zonder verdere formaliteiten onderhevig aan tijdswijzigingen op het moment van de Toewijzing.
Kostenraming: alle productiekosten en eventueel promotie- en/of exploitatiekosten ten laste van de Producent en van de eventuele coproducenten van het Werk die worden gebruikt voor de productie, exploitatie en de promotie van het Werk. De Kostenraming is altijd gepland en onderhevig aan wijzigingen zolang de eindafrekeningen niet zijn opgesteld. De eindafrekeningen worden in de maanden die volgen op de datum van het einde van het Werk voltooid tussen de verschillende coproducenten van het Werk.
Kwalificerende uitgaven: alle productie- en exploitatiekosten die in de Europese Economische Ruimte worden gemaakt, zoals bedoeld in Artikel 194ter WIB92, §1, 6° (EER-uitgaven): kosten die worden gemaakt in de Europese Economische Ruimte in verband met de productie en exploitatie van het in Aanmerking Komende Werk, voor zover deze 70 % van deze uitgaven rechtstreeks betrekking heeft op de productie en de exploitatie. De EER-uitgaven moeten worden onderscheiden van de uitgaven die rechtstreeks of niet-rechtstreeks betrekking hebben op de Belgische producties die in aanmerking komen voor Tax Shelter (ten gunste van Belgische begunstigden). De tweede categorie is hierbij een onderverdeling van de eerste. Deze 2 categorieën nemen vanuit verschillende invalshoeken deel aan de berekening van de voorlopige en uiteindelijke maximale theoretische waarde van het Tax Shelter-attest.
Niet-kwalificerende uitgaven: alle productie- en exploitatiekosten die buiten de Europese Economische Ruimte worden gemaakt, zoals bedoeld in Artikel 194ter 1992, §1, 6° (NIET-EER-uitgaven). Deze uitgavencategorie is niet opgenomen in de berekening van de voorlopige en uiteindelijk maximale theoretische waarde van het Tax Shelter-attest.
Onrechtstreeks Rendement: rendement dat wordt berekend zoals een rente voor de periode tussen de datum van de betaling van de Investering en de datum waarop het Tax Shelter-attest door de bevoegde fiscale dienst wordt uitgegeven, met een minimum van 3 maanden en een maximum van 18 maanden (de Periode). De berekening van het rendement wordt bepaald door Artikel 194ter WIB1992 §6 en is gelijk aan het gemiddelde van de EURIBOR-tarieven 12 maanden van de laatste dag van elke maand van het semester voorafgaand aan de datum van de betaling van de Investering door de Investeerder (referentie: http ://www.euribor-ebf.eu/euribor-org/euribor-rates.html) vermeerderd met 450 basispunten (ofwel 4,5 %). Het gaat om het maximale Tarief dat, naargelang het geval, lager of zelfs nul kan zijn. Bij elke betaling zal een Nota over het Onrechtstreekse Rendement naar de Investeerder worden gestuurd.
Periode: tijd verstreken in dagen en/of maanden tussen de datum van de storting van de Investering door de Investeerder op de rekening van de Producent en de eerste van de 2 volgende data (Artikel 194ter WIB1992 §6):
- Datum waarop het Tax Shelter-attest wordt uitgegeven door de bevoegde fiscale dienst. Er moeten ten minste 3 maanden zijn (92 dagen) tussen de datum van betaling van de Investering en de datum van uitgifte van het Tax Shelter-attest.
- 18 maanden (548 dagen) na de datum van de betaling van de Investering.
Prospectus: alle prospectussen die het aanbod bevatten, met inbegrip van de bijlagen en eventuele toekomstige aanvullingen.
Rechtstreeks Rendement: rendement dat voortvloeit uit de vrijstelling van belastbare winsten gelijk aan 356 % van het bedrag van de Investering van de Investeerder. Aan het einde van de operatie wordt een nota over het Rechtstreekse Rendement naar de Investeerder gestuurd.
RSZ-attest: attest dat de Producent op het ogenblik van de ondertekening van de Kaderovereenkomst in orde is met het RSZ, wat een vereiste is voor elke Tax Shelter-operatie (Artikel 194ter WIB1992, §6, 5°). Een kopie van het RSZ-attest van de Producent (Attest van niet-inschrijving) is opgenomen in bijlage III van de Kaderovereenkomst en het origineel wordt bij de Producent bewaard.
Ruling: akkoord tussen de Emittent en de Dienst Voorafgaande Beslissingen van de FOD Financiën om de overeenstemming van zijn Aanbod, het beheer van dit Aanbod en de Kaderovereenkomst met de bepalingen van Artikel 194ter WIB1992 door deze Dienst te laten valideren. Movie Tax Invest heeft op 1 december 2016 een ruling (nr. 2015.404) verkregen voor de Kaderovereenkomsten die tot 30 juni 2016 zijn ondertekend. Movie Tax Invest heeft nu een nieuwe rulingaanvraag ingediend zodat alles in overeenstemming is met de laatste wettelijke wijzigingen. Als deze ruling wordt verkregen, zal er een Aanvulling op het Prospectus met de beslissing van de FOD Financiën worden opgesteld en zal die integraal deel uitmaken van deze Algemene Voorwaarden.
Tarief: het tarief dat aan de basis ligt van het Onrechtstreekse Rendement, zoals door Artikel 194ter WIB1992 §6 wordt bepaald, is gelijk aan het gemiddelde van de EURIBOR-tarieven 12 maanden van de laatste dag van elke maand van het semester voorafgaand aan de datum van de betaling van de Investering door de Investeerder (referentie: http ://www.euribor-ebf.eu/euribor-org/euribor-rates.html) vermeerderd met 450 basispunten (ofwel 4,5 %). Er wordt verduidelijkt dat in geval van een negatief EURIBOR-tarief, dit tarief van de vermeerdering wordt afgetrokken (voorbeeld: als het EURIBOR-tarief gelijk is aan -0,015 %, zal het toegepaste Tarief voor het Onrechtstreekse Rendement gelijk zijn aan 4,485 %). Er wordt verder verduidelijkt dat het gaat om een belastbaar inkomen van de Investeerder en dat het om het maximale tarief gaat dat, naargelang het geval, lager of zelfs nul kan zijn.
Tax Shelter-attest / Fiscaal attest: op verzoek van de Producent door de Federale Overheidsdienst Financiën afgegeven document zoals bedoeld in artikel 194ter, § 1, alinea 1, 10° WIB1992. Dit Tax Shelter-attest heeft betrekking op het In Aanmerking Komende Werk dat wordt bedoeld door de Kaderovereenkomst.
Tax Shelter-operatie: alle processen rond een tax shelter-operatie vanaf de ondertekening van het Engagement door de Investeerder tot het verkrijgen door de Investeerder van zijn definitieve Vrijstelling via het Tax Shelter-attest en/of, bij een gedeeltelijk of volledig schadegeval, van zijn compenserende vergoeding.
Tijdelijke Vrijstelling: Onder de voorwaarden en binnen de grenzen van Artikel 194 ter WIB1992, geniet de Investeerder van een tijdelijke vrijstelling van de belastbare winsten gelijk aan 356 % van de waarde van de Investering die is gerealiseerd in het kader van de Tax Shelter-operatie voor zover de Investering wordt betaald binnen de drie maanden na ondertekening van de Kaderovereenkomst en voor zover de Investeerder de overeenkomstige boekhoudkundige en fiscale boekingen heeft verricht.
Toewijzing: stap van de door de Emittent en de Producent uitgevoerde Tax Shelter-operatie tijdens dewelke het Engagement van de Investeerder geheel of gedeeltelijk wordt toegewezen aan een In Aanmerking Komend Werk. De datum van de Toewijzing moet, op straffe van nietigheid, vallen binnen het aanslagjaar van de Investeerder tijdens hetwelk hij zijn Engagement heeft ondertekend en is de enige datum die zal worden gebruikt voor alle wettelijke termijnen bedoeld in Artikel 194ter WIB92.
Totale Nettorendement: de som van het Rechtstreekse Rendement en het Onrechtstreekse Rendement van de Investeerder aan het einde van de Tax Shelter-operatie.
Ultieme termijn: de maximumtermijn die in Artikel 194ter WIB1992, §5 is gedefinieerd voor de afgifte van het Tax Shelter-attest door de bevoegde fiscale diensten aan de Investeerder. Deze operaties moeten ten laatste worden uitgevoerd op 31 december van het 4e jaar na het jaar van ondertekening van de Kaderovereenkomst (3e 31 december wanneer de Kaderovereenkomst op 31 december wordt ondertekend).
Vennootschapsbelasting: de belasting van ondernemingen.
Verlaagd Belastingtarief/Verlaagd Tarief: het verlaagde belastingtarief is momenteel vastgelegd op 20,40 %.
Verzekering / Verzekering Tax Shelter: de verzekering met betrekking tot het Rechtstreeks Rendement, tenzij bij contractueel bepaalde uitzonderingen, met name in het kader van de Korte Termijnen onderschreven door de Producent ten voordele van de Investeerder. Het doel hiervan is om samen met de Emittent en de Producent de succesvolle voltooiing van het Rechtstreeks Rendement van de Investeerder te garanderen zoals gedefinieerd (in de vorm van een percentage met betrekking tot de Investering) in punt 1.6.2 van het Engagement.
Verzekeringsattest: attest waarmee de verzekeringsmaatschappij die verantwoordelijk is voor de dekking van het Verzekeringsrisico (Circles Group of elke andere verzekeraar die onder dezelfde voorwaarden handelt) bevestigt rekening te hebben gehouden met de Tax Shelter-operatie van de Investeerder en dit op de lijst van begunstigden van de Verzekering te hebben ingeschreven in het geval van een ontvankelijk schadegeval zoals gedefinieerd in Artikel 6 van deze Algemene Voorwaarden. Dit Verzekeringsattest wordt toegevoegd aan het Verzoek tot storting dat naar de Investeerder wordt gestuurd. Er is een model van dit Verzekeringsattest opgenomen in Bijlage IXA van Deel V van de Kaderovereenkomst. De Emittent moet immers gedekt zijn voor beroepsrisico’s om het fiscale risico volledig te dekken (punt 5D van het Verzekeringsattest). Er wordt ook een verzekeringsattest voor dit risico naar de Investeerder gestuurd bij het Verzoek tot storting. Er is een model van een Verzekeringsattest voor beroepsaansprakelijkheid op naam van de Emittent opgenomen in Bijlage IXB van Deel V van de Kaderovereenkomst.
Verzoek tot storting en Overdracht van de garanties: na de Toewijzing van het Werk en de overdracht van de Kaderovereenkomst aan de Investeerder en aan de Fiscale Administratie en uiterlijk 7 kalenderdagen voor de laatste termijn van 3 maanden na de datum van ondertekening van de Kaderovereenkomst, zal de Emittent aan de Investeerder per gewone brief en per e-mail een Verzoek tot storting en Overdracht van de Garanties sturen waarmee de Emittent de Investeerder vraagt om de Investering met betrekking tot de Kaderovereenkomst waarnaar in die brief wordt verwezen te betalen. Deze brief vermeldt de Garanties die contractueel zijn voorzien en noodzakelijk zijn voor de Investeerder om zijn Investering te voltooien. Er is een model van deze brief opgenomen in bijlage VIII van Deel V van de Kaderovereenkomst.
Voordelen in natura voor de Investeerder: De Emittent en de Producent bieden de Investeerder bepaalde voordelen in natura van geringe waarde aan, waarvan het bedrag bij Artikel 194ter WIB1992, § 11, beperkt is tot het bedrag van 50,00 euro per Investeerder en waarvan de details zijn opgenomen in Bijlage X van Deel V van de Kaderovereenkomst. Deze voordelen hebben betrekking op een beperkt aantal bioscoopkaartjes om het Werk in de bioscoop te zien, kaartjes voor de avant-première van het Werk in België (indien van toepassing) en dvd’s van het Werk (indien uitgebracht op dvd). Indien de Investeerder wenst te genieten van meer kaartjes of dvd's, worden die hem aangerekend aan het tarief opgenomen in Bijlage X van Deel V van de Kaderovereenkomst.